美国最富有的阶层通过拿低薪、依靠股票增值和利用继承来避税，导致他们实际缴纳的所得税远低于其财富增长。现行的遗产税因存在大量漏洞和强大的政治游说而几乎失效，未能有效对富人征税。因此，应当废除遗产税，并建立一个更简单、公平的体系：将赠与和继承纳入所得税范围，在资产转移时（如赠与或死亡）对其增值部分征税，从而确保富人能像普通人一样，根据其实际收入和财富增长缴纳合理的税款。
为什么富人缴税更少？
大多数人赚钱后都需要在次年4月15日前交税，但美国最富有的那群人却是个例外。他们精心设计了一套避税方案，使得自己脱离了主流的所得税体系。虽然政客们提出的“财富税”听起来很吸引人，但它难以管理且可能违宪。一个更简单的办法是：让亿万富翁重回所得税体系，而这一切要从废除遗产税开始。
富人的三步避税 playbook
经过几十年的演变，最富有的美国人已经形成了一套成熟的避税策略，主要分为三步：
第一步：拿极低的薪水。 工作薪酬是税负最重的收入来源。一个年薪1000万美元的加州人，可能需要缴纳超过500万的联邦及州税。因此，沃伦·巴菲特几十年的薪水上限是10万美元，杰夫·贝索斯的年薪是8.2万美元，而马克·扎克伯格等人更是只拿1美元年薪。他们的主要报酬来自其持有的股票价值的惊人增长。
第二步：依靠资产增值，但不出售。 通过放弃薪水，富人将税收负担从适用于工薪阶层的所得税和薪酬税，转移到了适用于投资者的资本利得规则下。最大的税收优惠在于，只要不出售资产，就可以无限期推迟缴税。富人可以通过抵押股票等资产来获得贷款，从而在不缴税的情况下享受财富带来的好处。这一策略被称为“购买、借贷、死亡”(Buy, Borrow, Die)。
1982年美国证券交易委员会的一项规则变更，允许公司通过回购自身股票来提升股价，这实际上让股东的资本利得税变成了“可选”项——只要他们不卖出股票，就能享受免税的财富增长。
第三步：通过继承获取财富。 继承是富人避开所得税的最后一步。在美国，一个人继承1000万美元甚至1000亿美元，都无需在所得税申报表上报告。这种豁免是建立在一个假设之上的：即一个功能完备的遗产税系统会处理这些资产。然而，现实并非如此。
现行遗产税为何失效？
遗产税在账面上仍然存在，但在现实中已基本失效。
- 强大的政治游说： 在富裕家族的资助下，公众逐渐将遗产税视为不道德的“死亡税”。
- 税法漏洞百出： 自1990年以来，国会未能堵上富人及其税务规划师为规避遗产税而设计的各种漏洞。
结果是，遗产税几乎收不到什么钱（不到联邦收入的0.5%），却制造了富人已缴纳高额税款的假象。
一个更简单、更公平的方案
与其试图修复声名狼藉的遗产税，不如彻底废除它，并建立一个更简单、更连贯的系统。
核心思路是：将赠与、继承和人寿保险金纳入所得税体系，使其回归“收入”的本质。当资产因赠与或在所有者去世时发生转移，就应视同出售，对其增值部分征税。
这个新体系将如何运作？
- 将继承视为收入： 继承者收到钱，就需要像中了彩票一样，将这笔钱作为收入纳税。
- 并非所有继承都要征税： 可以设置合理的免税额。例如，可以规定用于教育、医疗、配偶转移和年度赠与的资金免税。此外，每个人一生可以免税继承100万甚至200万美元。
- 保护家庭资产： 可以为家庭农场和企业提供特殊安排，避免因缴税而被迫出售。
- 实施先例： 加拿大几十年来一直采用类似的“视同出售”规则，并取得了成功。
这种改革将创建一个更简单、更公平的税收体系。在这个体系中，富人将根据他们实际赚取的利润和获得的收入来纳税，而不是依靠他们目前所利用的复杂漏洞网络。