由于一项名为“美丽大法案”的新税法延长了 2017 年的减税政策并引入了新的扣除项目，许多美国人在 2026 年报税时可能会惊喜地发现，退税金额比预想的要多。核心原因在于，尽管新税法于 2025 年生效，但美国国税局（IRS）并未立即更新该年度的工资预扣税额表。这意味着，你的雇主可能在整个 2025 年里从你的工资中扣除了超出实际应缴额度的税款。这部分多扣的税金，将在你于 2026 年提交 2025 税务年度的报税单时，以更大额退税的形式返还给你。这项变化主要惠及中等收入家庭，同时，提高儿童税收抵免和州及地方税扣除上限等措施，也将为特定群体减轻税务负担。
要点
- 1意外之财：由于 2025 年工资预扣税未及时调整，许多人可能在 2026 年报税时收到比预期更大的退税。
- 2新增福利：新法案引入了针对小费、加班费、汽车贷款利息等收入的税收减免，并提高了儿童税收抵免额度。
- 3主要受益者：中等及中上等收入的纳税人是本次税改的主要受益群体，而最低收入者的税负本已很低。
- 4未来调整：从 2026 年起，工资单将直接反映新税法，届时预扣税会更准确，退税额度可能恢复到正常水平。
这项临时的退税“福利”主要是技术性调整的结果，了解其背后的运作方式有助于你更好地规划财务。
Q&A
Q: 为什么我的退税会突然增加？
A: 简单来说，因为新税法降低了你 2025 年的应缴税额，但你的雇主可能仍在按旧的、较高的税率从你的工资中预扣税款。这意味着你全年可能多交了税。这笔多交的钱，国税局会在你 2026 年报税时作为更大额的退税返还给你。
关键扣除项详解
新法案带来了多项具体的税收减免，许多纳税人无需逐项申报即可享受。以下是一些值得关注的关键变化：
税务基金会估计，平均退税额将从 2024 年的 3,052 美元增长到 2025 税务年度的 3,800 美元。
具体来看，新的扣除项目包括：为酒保、发型师、司机等特定职业提供最高 $25,000 的小费收入扣除；加班费中“额外半薪”部分可免税，个人上限为 $12,500；为在美国组装的汽车支付的贷款利息，最高可扣除 $10,000；年满 65 岁且收入在一定范围内的老年人，可享受额外的 $6,000 扣除。此外，标准扣除额、儿童税收抵免（最高 $2,200/每孩）以及州和地方税（SALT）扣除上限（从 $10,000 提高到 $40,000）也都有所提高。
视角
税务基金会，Erica York
你无法在 2025 年的工资单上立刻看到减税的好处，而必须等到 2026 年报税时才能获得。大多数人在一定程度上都多预扣了税款。从 2026 年的工资单开始，预扣税才会反映新的税收体系。
税务基金会，Garrett Watson
平均退税额的增长可能掩盖了巨大的个体差异。一个普通纳税人或许能从标准扣除额和儿童税收抵免的增加中受益，但如果他们不属于其他特定减免类别，退税的增幅可能并不明显。