人工智能的发展引发了关于其对就业和税收影响的激烈辩论。核心问题是，如果人工智能取代了人类工人，是否应该对其征税以弥补公共财政的损失。对此，专家们意见不一：一些人认为，直接征收“AI 税”或“机器人税”不切实际且可能扼杀创新；另一些人则主张，应调整现有税收结构，例如提高资本利得税，以重新平衡劳动和资本之间的税收负担。尽管人工智能有望推动经济增长，但人们普遍担心它会加剧社会不平等，最终的解决方案需要政府审慎调整政策，而非被动接受技术变革。
AI 与萎缩的税基
随着科技巨头在人工智能领域投入巨额资金，自动化带来的裁员现象也日益普遍。这引发了一个直接的担忧：更少的工人意味着更少的纳税人，公共财政收入可能会因此减少。
- 劳动是税收支柱： 在大多数国家，个人所得税和社会保障缴款是税收体系的核心。例如，在美国，大约 85% 的联邦税收来自劳动收入。
- 自动化威胁税收： 自动化和人工智能的普及可能导致劳动收入减少，从而侵蚀税收基础。
早期，诺贝尔奖得主埃德蒙·费尔普斯和微软创始人比尔·盖茨等人都曾提出过类似“机器人税”的想法，建议对取代人类工人的机器征收与工人相同的税负，以维持社会福利。
为什么直接征收“AI 税”很困难？
尽管想法直接，但专门针对人工智能征税面临着诸多挑战，许多专家对此持反对意见。
- 定义模糊： 最大的障碍之一是如何准确界定征税对象。“什么是自动化、机器人或人工智能？一个芯片，一个人形机器，还是一个计算机程序？我们永远无法精确定义它。”
- 扼杀创新： 国际货币基金组织（IMF）等机构担心，对 AI 征收特定税种可能会抑制生产力增长并扭曲市场。这会降低企业采用新技术的积极性，从而损害竞争力。
- 问题尚不存在： 国际机器人联合会认为，自动化实际上通过提高生产力来 创造新的就业机会，因此征税是基于一个“不存在的问题”。他们主张对企业利润征税，而不是对生产工具征税。
替代方案：调整现有税收结构
专家们普遍认为，更可行的方案并非设立新税种，而是改革当前的税收体系，以应对人工智能带来的挑战。
“在许多经合组织（OECD）经济体中，我们看到所得税增加而资本税减少。” 这种不平衡激励了企业更多地投资于自动化，而非创造就业机会的技术。
主要的建议包括：
- 提高资本税： 许多专家建议增加对 资本利得 的征税。这可以重新平衡几十年来向劳动倾斜的税收负担。
- 审查税收激励： IMF 建议审查那些鼓励自动化取代人工的税收优惠政策，例如针对创新和无形资产的激励措施。
- 征收超额利润税： 另一个建议是针对企业的“超额”利润设立补充税。
例如，在过去几十年里，OECD 国家的企业税率已从 2000 年的 33% 降至目前的 25%，而工人的税收负担几乎没有变化。
更广泛的担忧：不平等与社会影响
除了税收问题，人工智能的发展还可能加剧社会不平等，这是一个更为深远的风险。
- 就业转型而非消失： 国际劳工组织预测，大多数工作岗位将被 转型 而非完全消失。然而，这种转型可能对高技能岗位造成冲击，而低技能劳动者可能难以适应。
- 财富分配不均： 自动化带来的生产力增长和企业利润飙升并未带来共同繁荣。麻省理工学院的经济学家警告说：“在过去四十年里，自动化增加了企业利润，但并未在工业化国家带来共享的繁荣。”
- 社会选择的必要性： 最终，如何应对人工智能的影响是一个政治和社会选择问题，而不应由技术决定论主导。政策制定者需要积极引导变革的方向，确保技术进步能够惠及整个社会。