避税宝典

尽管美国税收体系的初衷是基于“按能力纳税”原则，通过进步所得税和遗产税来调节财富分配，但现实是这套体系已基本失效。富人通过不领薪水、依赖股票增值和借贷等方式巧妙地规避了所得税，而遗产税因其漏洞百出也形同虚设。最终，这种系统性的避税不仅未能实现公平，反而加剧了财富的代际积累，对社会稳定和民主构成了深远威胁。

税收体系的初衷与现实

20世纪初，美国建立了以进步所得税和遗产税为核心的现代税收体系。其设计理念非常明确：让最有能力的人承担最大的税负，以防止财富无限度地集中在少数家族手中。

然而，如今的证据表明，这些税种已不再能实现其预期目标。

• 所得税的失效： 富人通过各种手段避免产生“应税收入”，从而削弱了所得税的调节能力。
• 遗产税的衰落： 遗产税本应是阻止财富代际传递的最后一道防线，但现在它几乎名存实亡，对抑制财富集中的作用微乎其微。

富人如何避开所得税

大多数美国人依靠工作收入生活，而这部分收入需要缴纳高额的所得税和工资税。相比之下，最富有的那群人则有多种方式来避开这些税负。

他们的核心策略是避免获得应税收入。

• 不领或少领薪水： 许多顶级富豪，如埃隆·马斯克和马克·扎克伯格，选择领取象征性的1美元甚至零薪水。这不仅让他们免于缴纳高额的个人所得税，还避开了用于资助社会保障和医疗保险的工资税。

• 依赖资产增值： 他们的财富主要来源于持有的股票价值不断上涨。这部分“未实现的收益”在股票被出售前是完全免税的。如果他们持有这些资产直到去世，所有增值部分的税款将被一笔勾销。

• 借贷代替消费： 富人可以将不断增值的股票等资产作为抵押，从银行获得低息贷款。这样，他们既能获得现金用于生活，又无需出售资产来触发资本利得税。

一个关键的区别在于：美国的“工薪富人”通过高薪工作并为此缴纳高额税款；而“顶级富豪”则有办法绕开整个系统，避免缴税。

一项关键的规则变化发生在1982年，当时美国证券交易委员会（SEC）的政策调整鼓励公司进行股票回购，而不是发放股息。这一转变使得财富从需要纳税的股息收入，转向了可以免税增长的股票价值，为富人避税打开了方便之门。

名存实亡的遗产税

遗产税本是为防止财富代代相传、形成“财富王朝”而设立的。然而，它在现实中已经基本失效。

上世纪90年代，一场由富裕家族资助的公关活动成功地将遗产税描绘成不公平的“死亡税”，导致公众对其好感度急剧下降。此后，国会再也没有采取任何措施来修补其存在的漏洞。

结果是，富人和他们的理财规划师利用大量法律漏洞（如 SLATs, GRATs, CRATs 等）轻松规避遗产税。如今，遗产税和赠与税带来的财政收入不到联邦总收入的0.5%，而美国的财富集中度却达到了历史新高。

慈善捐赠的税收游戏

富人的慈善行为常常被社会称赞，但其背后隐藏着巨大的税收成本，而公众利益却充满不确定性。

• 普通人 vs. 富人： 约90%的美国人为慈善捐款时得不到任何税收优惠。相比之下，富人通过精心规划，捐赠股票、房产等增值资产，最多可以抵免相当于捐赠价值74%的税款。

• 纳税人买单： 这意味着，美国普通纳税人正在为富人的慈善事业间接买单，因为政府需要弥补这部分损失的税收收入。

最富有的美国人通常不会把钱捐给食品银行或无家可归者收容所，而是捐给他们自己控制的私人家族基金会或捐赠者建议基金。

这些慈善中介机构让捐赠者可以立即获得所有税收优惠，却没有规定这些资金必须在何时用于实际的慈善目的。因此，公众是否能从中受益，甚至何时受益，都是一个未知数。

对社会未来的威胁

未能对富人有效征税，使得财富能够以惊人的速度增长，导致了前所未有的财富集中。这种极端的财富集中不仅赋予了少数人影响商业、媒体和政治的巨大权力，更从根本上威胁着美国的民主制度。

当社会精英和普通民众不再为同一个民主共和国共同奋斗时，整个体系的根基便会动摇。这不仅是某个党派的问题，而是所有美国人需要共同面对的挑战。